昌吉市人民政府

序号

抽查事项名称

抽查依据

抽查主体

抽查对象

抽查

比列

抽查频次

抽查方式

抽查内容

备注

1

政府采购活动及集中采购机构的监督检查

【法律】《中华人民共和国政府采购法》（2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过，自2003年1月1日起施行） 

    第五十九条:政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。 监督检查的主要内容是：（一）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；（二）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；（三）政府采购人员的职业素质和专业技能。

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局

集中采购机构

检查对象名录库的10%-30%

每年按照年度检查计划开展

定向抽查和不定向抽查相结合

（一）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；

（二）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；

（三）政府采购人员的职业素质和专业技能。

2

资产财务检查

【规章】《财政部门监督办法》(财政部令第69号2012年2月23日财政部部务会议审议通过，自2012年5月1日起施行）

    第十六条:财政部门依法对下列事项实施监督：（一）财税法规、政策的执行情况；(二）预算编制、执行、调整和决算情况；（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；（五）政府采购法规、政策的执行情况；（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；（七）财务会计制度的执行情况；（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；（九）法律法规规定的其他事项。对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。

【规章】《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号，本办法自2006年7月1日起施行）

    第八条：各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

【规章】《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号，本办法自2006年7月1日起施行）

    第六条：各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。

【规章】《行政单位财务规则》（财政部令第71号，经2012年12月5日财政部部务会议审议通过，自2013年1月1日起施行)

    第五十八条：行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。

【规章】《事业单位财务规则》（财政部令第68号，自2012年4月1日起施行)

     第六十一条：事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

【规章】《企业财务通则》（财政部令第41号，本通则自2007年1月1日起施行）

    第六十九条：企业应当依法接受主管财政机关的财务监督和国家审计机关的财务审计。

【规章】《金融企业财务规则》（财政部令第42号，自2007年1月1日起施行）第四条：各级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。
　　省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。
　　金融企业在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。
　　金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。

    第六条：财政部门履行下列财务管理职责：（一）监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度；（二）指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；（三）加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；（四）监督金融企业接受社会审计和资产评估；　　（五）制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；　　（六）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。

【规章】《社会团体登记管理条例》（中华人民共和国国务院令第250号，经1998年9月25日国务院第8次常务会议通过，自1998年10月25日发布之日起施行）

    第二十七条：登记管理机关履行下列监督管理职责：(一) 负责社会团体的成立、变更、注销的登记或者备案；(二) 对社会团体实施年度检查；(三) 对社会团体违反本条例的问题进行监督检查，对社会团体违反本条例的行为给予行政处罚。

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行政、事业单位，企业，社会团体

结合财政收支和会计监督检查工作及年度检查计划确定抽查比例

每年按照年度检查计划开展

定向抽查和不定向抽查相结合

1.行政、事业单位国有资产管理及财务管理情况。

2.企业、社会团体财务管理情况。

3

会计检查

【法律】新《会计法》（2017年12月1日起执行）

第三十六条：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
   国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。

【规章】《财政部门监督办法》(财政部令第69号2012年2月23日财政部部务会议审议通过，自2012年5月1日起施行）

    第十六条:财政部门依法对下列事项实施监督：（一）财税法规、政策的执行情况；(二）预算编制、执行、调整和决算情况；（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；（五）政府采购法规、政策的执行情况；（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；（七）财务会计制度的执行情况；（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；（九）法律法规规定的其他事项。对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。

【法规】《代理记账管理办法》（财政部令第98号

    第三条：申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准,并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

    第十七条：县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。

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国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织

抽取比例根据年度检查计划确定

每年按照年度检查计划开展

定向抽查和不定向抽查相结合

各单位执行《会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）等相关会计管理规定的情况

4

财政收支检查

【法律】《预算法》（十二届全国人大常委会第十次会议2014年8月31日表决通过并自2015年1月1日起施行）

    第五十七条：各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支。级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价。

    第八十八条：各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。

【规章】《财政部门监督办法》(财政部令第69号2012年2月23日财政部部务会议审议通过，自2012年5月1日起施行）

    第十六条:财政部门依法对下列事项实施监督：（一）财税法规、政策的执行情况；(二）预算编制、执行、调整和决算情况；（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；（五）政府采购法规、政策的执行情况；（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；（七）财务会计制度的执行情况；（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；（九）法律法规规定的其他事项。对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。【规章】《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第23号《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议于2015年4月24日通过，自公布之日起施行）

    第五十三条：国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

　　对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。

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编制预算单位，申报和使用的单位和个人及非税收入缴纳义务人

纳入年度检查计划的各项收支，按照资金规模不低于5%的比例抽取

每年按照年度检查计划开展

定向抽查和不定向抽查相结合

1.预算编制、执行、调整和决算情况。

2.有关财政收支法规、政策的执行情况。

3..税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况。

5

财政票据检查

【规章】《财政票据管理办法》（财政部令第70号2012年10月11日财政部部务会议审议通过，自2013年1月1日起施行）

    第三十七条：财政部门应当建立健全财政票据监督检查制度，对财政票据印制、使用、管理等情况进行检查。

【规章】《财政票据检查工作规范》财综[2009]38号

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行政事业单位

检查对象名录库的10%

每年

一次

定向抽查和不定向抽查相结合

财政票据使用管理情况